2023-2026
מחשבון הפרשי מס
השוו את המס שלכם בין השנים וגלו כמה תשלמו פחות
נקודות זיכוי למשרתי מילואים לוחמים
בתוקף!
החלטת ממשלה מספר 3004
החל מינואר 2026 נכנסה לתוקף הטבת מס חדשה - נקודות זיכוי לחיילי מילואים לוחמים שביצעו מעל 30 ימי שירות בשנת 2025 בצו שגרה או צו 8. המקסימום שאפשר לקבל הוא 4 נקודות בשווי 11,616 ₪ בשנה (968 ₪ תשלום פחות מס בחודש).
מי זכאי?
- •משרתי מילואים לוחמים (״מערך מזכה״ בלשון צה״ל)
- •ביצעו לפחות 30 ימי שירות בשנת 2025
- •ההטבה חלה על שכירים ועצמאיים כאחד
- •נפצעתם בשירות וסופחתם לר״מ 2? התקופה נחשבת כימי שמ״פ מזכים
טבלת נקודות זיכוי (2026-2027)
| ימי מילואים בשנה הקודמת | נקודות זיכוי | שווי שנתי |
|---|---|---|
| 30-39 ימים | 0.5 | 1,452 ₪ |
| 40-49 ימים | 0.75 | 2,178 ₪ |
| 50-54 ימים | 1.0 | 2,904 ₪ |
| 55-59 ימים | 1.25 | 3,630 ₪ |
| 60-64 ימים | 1.5 | 4,356 ₪ |
| 65-69 ימים | 1.75 | 5,082 ₪ |
| 70-74 ימים | 2.0 | 5,808 ₪ |
| 75-79 ימים | 2.25 | 6,534 ₪ |
| 80-84 ימים | 2.5 | 7,260 ₪ |
| 85-89 ימים | 2.75 | 7,986 ₪ |
| 90-94 ימים | 3.0 | 8,712 ₪ |
| 95-99 ימים | 3.25 | 9,438 ₪ |
| 100-104 ימים | 3.5 | 10,164 ₪ |
| 105-109 ימים | 3.75 | 10,890 ₪ |
| 110+ ימים | 4.0 (מקסימום) | 11,616 ₪ |
איך לממש את הזיכוי?
1
שכירים
לסמן בטופס 101 כי מדובר במשרת מילואים לוחם + להגיש למעסיק את טופס ״נקודות זיכוי לשנת 2025״
2
עובדים ביותר ממקום אחד
3
עצמאים
מימוש במסגרת הדוח השנתי למס הכנסה
4
מימוש בדיעבד
לא הספקתם לממש? ניתן להגיש בקשה להחזר מס בדיעבד
איך להנפיק אישור?
יש להיכנס לאזור האישי באתר המילואים:
- לחפש את הקובץ ״נקודות זיכוי לשנת 2025״
- להוריד ולהעביר למעסיק
שימו לב: טופס ״שירות מזכה״ הישן אינו רלוונטי עבור נקודות זיכוי במס! יש להשתמש רק בטופס החדש.
⚠️
חשוב לוודא שהנתונים מדויקים!
מספר ימי השירות שמופיע באישור עשוי להתעדכן. אם יש פער בין האישור לשירות בפועל - המתינו לעדכון לפני שתגישו למעסיק מימוש על בסיס נתון שגוי עלול לגרור דרישת החזר או חוב מול רשות המסים.
💡
לא עובדים כרגע אבל מקבלים תגמולי מילואים מביטוח לאומי?
אפשר לבצע תיאום מס: סמנו הכנסה ממשכורת, תיק ניכויים 941774770 ביטוח לאומי כמעסיק משני (״אין לי מעסיק ראשי״). חשוב: יש להזין סכום שיביא ל-0% מס - רק כך יודעים לטפל!
מדרגות נקודות הזיכוי
שנת 2026 - על בסיס שירות 2025
הזכאות מחושבת לפי מספר ימי שירות המילואים כלוחם שנעשו בשנת 2025 (צו שגרה או צו 8):
- 30-39 ימים: ½ נקודת זיכוי
- 40-49 ימים: ¾ נקודת זיכוי
- 50+ ימים: נקודת זיכוי אחת + ¼ על כל 5 ימים נוספים
בשנת 2027 יחולו קריטריונים זהים ביחס לימי שמ״פ שבוצעו בשנת 2026.
תחולה החל משנת 2028
החל משנת 2028, תהיה חלוקה ל-2 מדרגות בלבד:
- 20+ ימים: ¾ נקודות זיכוי
- תוספת: ¼ נקודת זיכוי בעד כל 5 ימים נוספים מעל 20 יום
ההטבה מוגבלת לעד 4 נקודות זיכוי בסך הכל. נקודות הזיכוי אינן נצברות משנה לשנה!
נתוני מס לפי שנים
הטבלה הבאה מציגה את מדרגות המס ושווי נקודת זיכוי בהם משתמש המחשבון:
שווי נקודת זיכוי
| שנה | שווי חודשי | שווי שנתי |
|---|---|---|
| 2023 | 235 ₪ | 2,820 ₪ |
| 2024-2026 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
מדרגות מס
| מדרגה | שיעור | 2023 | 2024-2026 |
|---|---|---|---|
| ראשונה | 10% | עד 6,790 ₪ | עד 7,010 ₪ |
| שנייה | 14% | עד 9,730 ₪ | עד 10,060 ₪ |
| שלישית | 20% | עד 15,620 ₪ | עד 16,150 ₪ |
| רביעית | 31% | עד 21,710 ₪ | עד 22,440 ₪ |
| חמישית | 35% | עד 45,180 ₪ | עד 46,690 ₪ |
| שישית | 47% | עד 58,190 ₪ | עד 60,130 ₪ |
| שביעית | 50% | מעל התקרה | |
הבדלים עיקריים
- 2023 ➡️ 2024: עדכון מדרגות מס ושווי נקודת זיכוי (235 ₪ ➡️ 242 ₪)
- 2024 = 2025: אין שינוי במדרגות או בשווי נקודת זיכוי
- 2026: תוספת נקודות זיכוי למשרתי מילואים לוחמים (החלטת ממשלה 3004)